Руководитель предприятия направляет письма дебиторам о перечислении причитавшихся в счет взаиморасчетов денежных средств не на расчетные счета предприятия, а непосредственно кредиторам предприятия, механизм сокрытия денежных средств выражается в направлении дебиторам писем о необходимости перечисления денежных средств в адрес третьих лиц в счет взаиморасчетов за организацию-налогоплательщика, производя, таким образом, расходы, не являющиеся первоочередными, по отношению к платежам в бюджеты различных уровней РФ и во внебюджетные фонды РФ <11>, является наиболее простым и достаточно распространенным.
--------------------------------
<11> Обобщение судебной практики по уголовным делам о преступлениях в сфере экономики и государственной власти: ст. ст. 171, 174, 174.1, 198, 199, 199.1, 199.2, 290 УК РФ. Сборник. Владимир, 2005. С. 73.
Так, приговором Дзержинского районного суда г. Санкт-Петербурга от 28 ноября 2005 г. признан виновным в совершении преступления, предусмотренного ст. 199.2 УК РФ, руководитель ООО "Строительное управление - 308-М" Соловьев Р.В. (уголовное дело N 167413). В приговоре указано, что он, будучи обязанным в соответствии со ст. 57 Конституции РФ, пп. 1 п. 1 ст. 23 Налогового кодекса РФ платить законно установленные налоги и сборы, зная об имеющейся у организации недоимке по налогам и сборам и имея реальную возможность направить денежные средства, получаемые от должников организации, на погашение задолженности по налогам и сборам, с целью воспрепятствования проведения процедуры принудительного взыскания недоимки по налогам и сборам осуществлял расчеты с организациями-контрагентами в обход расчетных счетов организации путем направления организациям-дебиторам распорядительных писем с просьбой о перечислении денежных средств в счет уменьшения дебиторской задолженности на счета третьих лиц тем самым минуя расчетные счета ООО "Строительное управление - 308-М". То есть Р.В. Соловьев осуществлял финансово-хозяйственную деятельность предприятия таким способом, при котором информация о движении денежных средств в результате данной деятельности не могла поступать в налоговый орган. Таким образом, по распорядительным письмам Р.В. Соловьева в адрес организаций-контрагентов с просьбой о перечислении денежных средств на счета третьих лиц минуя расчетные счета ООО "Строительное управление - 308-М" перечислено денежных средств в сумме 792 092 руб. 41 коп., что является крупным размером <12>.
Практика конечно по неоплате в бюджет, но применительна и в данном случае. Попробуйте пообщаться с директором по вопросу возбуждения на него уголовного дела. Пусть сам и возвращает перечисленные учредителю деньги. Я бы и на учредителя иск подала! Вопрос о "повторном" взыскании задолженности с дебитора- проигрышное дело!
