НДС 2015 нужно ли восстанавливать суммы ндс ранее принятые

Тема в разделе "Вопросы по ведению процедуры банкротства", создана пользователем Бухгалтер КУ, 28 сен 2015.

  1. Бухгалтер КУ
    Offline

    Бухгалтер КУ Новичок

    С 2015 года реализация имущества должника не подлежит налогообложению НДС, дабы не уменьшать конкурсную массу. Но по действующим нормам никто не прекратил норму восстановления НДС по операциям ранее взятых к вычету, а сейчас реализуемых без НДС. То есть, если я продаю имущество должника за полные 118 руб., я все равно должна восстановить 18 руб. ндс ранее принятых и получить в итоге 100 р. в конкурсную массу?
    Поясните как действовать с восстановлением НДС.
     
  2. И р и С
    Offline

    И р и С АУ

  3. Бухгалтер КУ
    Offline

    Бухгалтер КУ Новичок

    Последнее редактирование: 28 сен 2015
  4. Тигресс
    Offline

    Тигресс Подниматель пингвинов

    Давайте по шагам)
    Вы продаете за 100 рублей без НДС.
    Откуда возьмутся еще 18 рублей?
     
  5. Бухгалтер КУ
    Offline

    Бухгалтер КУ Новичок

    Итак по порядку:
    Вводная
    В 2005 году предположим должник приобрел имущество на 118 руб., из них 18 рублей в 2005 году он взял к вычету по НДС
    В 2014 году открыто конкурсное производство по должнику.
    В 2015 году реализуется имущество за 100 руб.

    НДС:
    ст 146 п 2 пп 15 НК РФ - реализация без НДС, к уплате НДС не возникает (тут все ясно и понятно)

    а далее есть не совсем понятые ст 171.1 п.3 из которого можно предположить, что в этот же период, мы обязаны восстановить в бюджет 18 руб, принятые к вычету в 2005 году.

    Тут у меня и вопрос - есть ли точные определения, постановления, разъяснения должны ли мы точно восстанавливать данный НДС? Так как логика при восстановлении ломается (не уменьшать конкурсную массу).
    Надеюсь я смогла объяснить свою головную боль.
     
  6. Тигресс
    Offline

    Тигресс Подниматель пингвинов

    Проводочки сразу пишите)
     
  7. Бухгалтер КУ
    Offline

    Бухгалтер КУ Новичок

    2005 год:
    Дт 19 Кт 60 18 р.
    Дт 68.2 Кт 19 18 р.
    Дт 08 Кт 60 100

    2015
    Кт 08 Дт 91.2 выбытие ОС 100 р.
    Кт 91.1 Дт 62 реализация 100 р.

    И вопрос:
    Дт 19 Кт 68 18р восстановление с 2005 г.

    Как то так кажется
     
  8. Тигресс
    Offline

    Тигресс Подниматель пингвинов

    Ну и как это влияет на выручку-то??
    В КМ как 100 рублей было, так и осталось)

    Я, полагаю, что прямого ответа в законодательстве вы не найдете.
    Поэтому, как всегда в нашей жизни, действовать нужно по ситуации)
    Если есть, чем закрыть лишку кредита 68, то и фиг бы с ним.
    А вот если появляется обязанность по текущим налогам, то это не есть хорошо)
    Но в большинстве случаев, у должников документация за прошлые периоды отсутствует, и вопрос восстановления НДС будет вставать крайне редко.
    Откуда управляющему знать, что там было 10 лет назад с НДС, когда приобреталось имущество)))
    А на нет, и суда нет)))
     
  9. Бухгалтер КУ
    Offline

    Бухгалтер КУ Новичок

    Проблема в том что вся первичка есть (((
    текущих налогов нет

    Ну и просто интересно сама суть, нужно восстанавливать или нет, все жду решений на этот счет, а их пока нет.
     
  10. Тигресс
    Offline

    Тигресс Подниматель пингвинов

    Их и не будет. Когда есть вся первичка 10-летней давности - это редчайший случай в банкротстве.
    Вы можете сделать практику)))
    Например, подать "разногласия" в суд между кредиторами и управляющим, который на собрании сообщит, как собирается распределять деньги, в том числе в текущие налоги по восстановленному НДС) вот и создадите практику.
    Правда даже не знаю, нужна ли она)))) такая)))
     
  11. Бухгалтер КУ
    Offline

    Бухгалтер КУ Новичок

    )) Вот как то не хотелось бы быть первопроходцем, хотелось пойти по чьим то стопам
     
Загрузка...

Поделиться этой страницей