Об НДФЛ при получении доходов арбитражным управляющим

Тема в разделе "Полезные документы о банкротстве", создана пользователем Александр Чижов, 15 дек 2015.

  1. Александр Чижов
    Offline

    Александр Чижов Арбитражный управляющий

    МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
    ПИСЬМО

    от 19 ноября 2015 г. N 03-04-05/66963

    Департамент налоговой и таможенно-тарифной политики рассмотрел письмо по вопросу обложения налогом на доходы физических лиц доходов арбитражного управляющего и в соответствии со статьей 34.2 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) разъясняет следующее.
    Федеральным законом от 30.12.2008 N 296-ФЗ "О внесении изменений в Федеральный закон "О несостоятельности (банкротстве)" в статью 20 Федерального закона от 26.10.2002 N 127-ФЗ "О несостоятельности (банкротстве)" (далее - Федеральный закон от 26.10.2002 N 127-ФЗ) были внесены изменения, вступившие в действие с 01.01.2011, согласно которым арбитражным управляющим признается гражданин Российской Федерации, являющийся членом одной из саморегулируемых организаций арбитражных управляющих. Арбитражный управляющий является субъектом профессиональной деятельности и осуществляет профессиональную деятельность, занимаясь частной практикой.
    Согласно пункту 1 статьи 20.6 Федерального закона от 26.10.2002 N 127-ФЗ арбитражный управляющий имеет право на вознаграждение в деле о банкротстве, а также на возмещение в полном объеме расходов, фактически понесенных им при исполнении возложенных на него обязанностей в деле о банкротстве.
    Суммы вознаграждений арбитражного управляющего в деле о банкротстве, а также суммы возмещения фактически понесенных арбитражным управляющим расходов в связи с исполнением обязанностей в деле о банкротстве являются доходами арбитражного управляющего, полученными от занятия частной практикой в качестве арбитражного управляющего, и подлежат обложению налогом на доходы физических лиц в порядке, установленном главой 23 "Налог на доходы физических лиц" Кодекса.
    Согласно подпункту 2 пункта 1 статьи 227 Кодекса лица, занимающиеся в установленном действующим законодательством порядке частной практикой, самостоятельно осуществляют исчисление и уплату налога на доходы физических лиц с сумм доходов, полученных от такой деятельности, в соответствии со статьей 227 Кодекса.
    В соответствии с пунктом 5 статьи 227 и пунктом 1 статьи 229 Кодекса арбитражный управляющий обязан представить в налоговый орган по месту своего учета налоговую декларацию по налогу на доходы физических лиц не позднее 30 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом.
    При этом общая сумма налога, подлежащая уплате в соответствующий бюджет, исчисленная в соответствии с налоговой декларацией, уплачивается по месту учета налогоплательщика в срок не позднее 15 июля года, следующего за истекшим налоговым периодом.
    На основании изложенного доходы, полученные арбитражным управляющим, облагаются налогом на доходы физических лиц и уплачиваются в бюджет им самостоятельно как лицом, занимающимся частной практикой.
    Изложенная выше позиция закреплена в Обзоре судебной практики Верховного Суда Российской Федерации N 2 за 2015 год (утвержден Президиумом Верховного Суда Российской Федерации 26.06.2015).
    Также о необходимости уплаты налога на доходы физических лиц вынесено решение Судебной коллегией по экономическим спорам Верховного Суда Российской Федерации в определении от 14.09.2015 N 301-КГ15-5301.

    Заместитель директора
    Департамента налоговой
    и таможенно-тарифной политики
    Р.А.СААКЯН
     
  2. kkt2004
    Offline

    kkt2004 Новичок

    Суммы вознаграждений арбитражного управляющего в деле о банкротстве, а также суммы возмещения фактически понесенных арбитражным управляющим расходов в связи с исполнением обязанностей в деле о банкротстве являются доходами арбитражного управляющего, полученными от занятия частной практикой в качестве арбитражного управляющего, и подлежат обложению налогом на доходы физических лиц в порядке, установленном главой 23 "Налог на доходы физических лиц" Кодекса.

    Вот это очень нравится т.е. я при заявлении о взыскании расходов и вознаграждения должен приатачить НДФЛ к сумме фактически понесенных расходов ЕФРСБ Коммерсант и пр.?
     
  3. Служитель
    Offline

    Служитель Пользователь

    Как ИП вы могли бы уменьшить доходы на произведенные расходы. А поскольку вы частный практик, то облагаетесь налогом по всем доходам, независимо от расходов.
    Так что за свою добросовестность заплатите 13%.
     
  4. IVB
    Offline

    IVB Пользователь

    А. Почему вы решили, что расходы нельзя вычесть. Нельзя прменить профессиональный вычет (не подтвержденные расходы) . А фактические почему нет. Просто часто наши расходы в одном году, а возмещение в следующем. Вот и получается вначале это расход, а потом доход
     
    Последнее редактирование: 15 дек 2015
    gs094_001 и Денис Лобаненко нравится это.
  5. Служитель
    Offline

    Служитель Пользователь

    Предвидя вопрос, уже обосновал.
     
  6. IVB
    Offline

    IVB Пользователь

    Я спрсила в какой статье НК это написано. На сколько я знаю у нттариусов и адвокатов с этим проблем нет
     
    Денис Лобаненко нравится это.
  7. Служитель
    Offline

    Служитель Пользователь

    Статья 221, 252 НК РФ. Проблем нет с вычетом на проф. деятельность, компенсация расходов, которые идут за счет должника - это другое, облагается.
    Не платите за должника, платите за себя, иначе налог
     
  8. troti
    Offline

    troti Новичок

    Служитель, прошу разъясните - что имеется в виду - платите за себя? Каким образом оформлять расходы (публикация, хозрасходы, оценка и т.д.) чтобы с них не платить НДФЛ?
     
  9. Служитель
    Offline

    Служитель Пользователь

    Всего-то ничего. Просто оформите это займом должнику. И облагаемая компенсация волшебным образом превратится в необлагаемый возврат по договору. И вдобавок вы станете правильным текущим кредитором должника.
    Плату за налоговую консультацию переведите в благотворительный фонд профсоюза АУ.
     
  10. Влад
    Offline

    Влад АУ

    В статье 208 НК - доходы для целей налогообложения НДФЛ - я что-то не нашел такого вида дохода, как возмещение фактически понесенных расходов
     
  11. Служитель
    Offline

    Служитель Пользователь

    Научитесь ориентироваться в НК, если не хотите читать выложенные вам статьи.
     
  12. IVB
    Offline

    IVB Пользователь

    Займом есть смысл оформлять когда точно знаешь, что вернутся с Должника, а если под вопросом или возмещение с заявителя- то нет смысла. Я не вижу разницы на кого оформлять документы, главное доказать, что эти расходы в рамках дела о банкротстве. те же объявления -это наша обязанность. А обложение налогом компенсации - да , но если расходы и доходы в одном году, то в сумме НДФЛ 0, а если в разных, то вначале НДФЛ уменьшится, а в следующем году увеличится, но в результате все равно 0. Зато можно в расходы и аренду офиса и покупку оргхтехники и много чего еще.
     
    Денис Лобаненко нравится это.
  13. Служитель
    Offline

    Служитель Пользователь

    Суду про компенсации вы легко докажете, а налоговой вряд ли. А если сможете все свои доходы спустить на расходы - браво! Только на СРО оставьте немного.
     
    Последнее редактирование: 16 дек 2015
  14. IVB
    Offline

    IVB Пользователь

    Я не поняла, что я должна доказывать налоговой. Свои платежи за Должника? Ну здесь частично вы право, это смотря за что и как платить. Придется думать как правильно оформлять. Не и доходы всегда надо оставлять, не менее прожиточного минимума, а лучше побольше (среднестатически) , меньше шансов на проверку попасть.
     
  15. Арт
    Offline

    Арт Пользователь

    Надо попробовать, а вдруг случится, приложу к ходатайству по взысканию расходов ещё и письмо от 19 ноября 2015 г. N 03-04-05/66963....
     
  16. Интересно, а убытки (неполученные доходы) можно отнести к понесенным расходам. У меня тут ИЛ завалялся на лимон с лишним за проведенную процедуру, может предъявить в зачет по НДФЛ? ;)
     
  17. Служитель
    Offline

    Служитель Пользователь

    Нет, убытки физлицам на уменьшение нал.базы отнести нельзя.
     
    Последнее редактирование: 20 дек 2015
  18. АуАуАу
    Offline

    АуАуАу Пользователь

    А что можно, граждане дорогие?
     
  19. Anchor
    Offline

    Anchor Пользователь

    Логика в письме Минфина определенная есть.
    Сумма возмещения расходов, понесенных АУ, приравнивается к доходам. Поскольку данные расходы понесены АУ в связи с выполнением работ, то по ним предоставляется профессиональный вычет по НДФЛ (конечно, если расходы документально подтверждены, но по другому и не бывает). Таким образом, доход - расход=0 и с этих сумм 13% удерживаться не будет.
    Если бы данные расходы не приравнивались к доходам, то АУ бы могли бы применять профессиональный вычет к суммам вознаграждения, а это уже необоснованное уменьшение налогооблагаемой базы :)
     
    Денис Лобаненко нравится это.
  20. Keikoch
    Offline

    Keikoch Пользователь

    ага, оформите займ - станете кредитором четвертой очереди текущих (против первой у возмещения расходов). Возвратите займ вперед налогов - нарушите очередность. Последствия предвидите?)
     
    Денис Лобаненко и Parventa нравится это.
Загрузка...
Похожие темы
  1. blogger
    Ответов:
    0
    Просмотров:
    144
  2. Schutzmann
    Ответов:
    0
    Просмотров:
    364
  3. Светлана Пашкова
    Ответов:
    88
    Просмотров:
    17.794
  4. Сергей13
    Ответов:
    3
    Просмотров:
    2.464
  5. Joseph
    Ответов:
    0
    Просмотров:
    501

Поделиться этой страницей