Признаки неплатежеспособности. Инвентаризация при выходе участника ООО

[Ascor]

ООО ушло в банкротство по заявлению кредитора в 2020 (отсутствующий должник). ООО ведет деятельность в 2015-2016. Финансируется займом учредителя (25 млн) и кредиторов (25 млн.).
4 кв. 2016 деятельность прекращается. Учредитель досрочно погашает займ самому себе (20 млн. из 25). Остальные средства кредиторов потрачены на текущую деятельность. Прибыли, продаж не было никогда (строительный проект). Ничего не построено. ЗУ в аренде.

01.06.2018 на счете ООО 100 руб. Основных средств в налоговой отчетности на 50 млн. руб. При введении КП ничего не обнаружено (никаких регистрируемых ОС, только затраты на документацию и расходы текущие)

4 кв. 2018 единственный учредитель передает 20% общества номиналу за взнос 5000 руб. в уставный капитал, через месяц решает передать 80% тому же номиналу, выплатить себе 80% уставного капитала. Остается гендиректором до февраля 2019. Факт передачи ООО фиксирует нотариус, но средства 5000 руб. на счет компании не поступают, 80% уставного капитала бывшему участнику не переводятся со счета компании. Гендиректор в суде говорит, что расчет произведен наличными между двумя физлицами. Приходно-кассового ордера в материалах дела нет. В 2018 году выдача наличных была 1 раз в 1 квартале 2018 и все. Какой-то лимит по кассе, вероятно, у ООО есть.

В суде гендир говорит, что был проект, дым коромыслом, основные средства 50 млн. руб., передан "пассивным" людям, которые в КП не обнаружены, как и вся документация, переданная им по акту приема-передачи в 4 кв. 2018.

Вопрос:
1. Есть ли обязанность у учредителя, гендиректора провести инвентаризацию при введении нового учредителя на 20% и решении передать новому учредителю 80% "успешной компании" ?
2. Если по коэффициентам, на основе налоговой отчетности, компания с 50 млн. прекрасна и платежеспособна, то как доказать, что 01.06.2018 компания неплатежеспособна, так как на счету ликвидных средств 100 руб. (первичной бухгалтерской документации нет для полноценного финансового анализа) ?
3. Расчет за долю ООО наличными между физлицами - это вообще реально и даже, если гендир получил 5000 руб. за долю наличными для целей внесения в уставный капитал, то, ведь, в течение 6 мес. он должен быть внесен (п.2 ст. 19 14-ФЗ) ?

 

[Мясников Андрей]

2. Если по коэффициентам, на основе налоговой отчетности, компания с 50 млн. прекрасна и платежеспособна, то как доказать, что 01.06.2018 компания неплатежеспособна, так как на счету ликвидных средств 100 руб. (первичной бухгалтерской документации нет для полноценного финансового анализа) ?

Мое обоснование в похожей ситуации было построено на бухотчетности из "Прозрачного бизнеса" и выписки по р/счету (суд согласился и мои рассуждения положил в основу определения):
"В данном случае задолженность возникла из отношений по корпоративному займу.
Факт предоставления денежных средств по договору займа достоверно подтвержден материалами дела, не оспаривается сторонами.
Согласно сведениям временного управляющего, на момент предоставления займа ООО «_______» находилось в состоянии имущественного кризиса.
ООО «________» было создано 15.11.2013г. и, согласно бухгалтерской отчетности с момента создания деятельность ООО «_________» является убыточной и не приносила дохода.
В соответствии со строкой 1370 «нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)» бухгалтерских балансов за период с 2013 по 2020гг. доходы ООО «________» ежегодно не перекрывают расходы, остаются отрицательные показатели.
Так, согласно бухгалтерскому балансу ООО «__________» за 2019г. общая балансовая стоимость оборотных и внеоборотных активов равна 70 231 000 руб. (строка 1600Y сумма долгосрочных и краткосрочных обязательств (1400+1500) равна 70 274 000 руб.
В случае, если сумма долгосрочных и краткосрочных обязательств (1400+1500) превышает балансовую стоимость строки 1600 - это показатель недостаточности имущества.
В этой связи, сумма долгосрочных и краткосрочных обязательств ООО «__________» (70 274 000 руб.) превышает общую балансовую стоимость оборотных и внеоборотных активов (70 231 000 руб.).
Как следует из показателей бухгалтерской отчетности должника, размер уставного капитала в 2018, 2019 и первой половине 2020 года составлял всего 10 000 рублей. Согласно Отчету о прибылях и убытках выручка от деятельности предприятия отсутствовала.
Непокрытый убыток, сформировавшийся за счет превышения размера обязательств должника над его активами в 2017 году составил 11 000 рублей, в 2018 году - 37 000 рублей, в 2019 году-54 000 рублей, в 2020 году-109 000 рублей.
Таким образом, исполнение должником текущих обязательств (в т.ч. оплата банковских комиссий, налогов и сборов, оплата иных текущих расходов) было невозможно из-за отсутствия собственных средств".
Судебный акт по ссылке

 

[Ascor]

Благодарю за ответ. Ситуация прекрасна в следующем:
1. При передаче компании номиналам инвентаризация не проводилась (и нет обязанности у предыдущего учредителя ее делать);
2. При введении КП КУ провел инвентаризацию, обнаружил 5 млн. дебиторки. В ходе КП взыскал эту дебиторку в размере 5 млн;
3. Все операции, покупки ООО достаточно прозрачны и если сделать какой-либо "ретроспективный пересчет" по состоянию на 4 квартал 2018 года, то цифры основных средств будут в пределах тех, что указаны в последней известной налоговой отчетности (основные средства состоят из расходов на проектную документацию). Больше ничего не обнаружено, ЗУ был в аренде, на нем ничего нет. Какое-либо строительство ООО не начинало, разрешений не получало, материалы не закупало;
4. Предыдущий учредитель утверждает, что заключенные и оплаченные договора на проектирование передал номиналам (акты выполненных работ подписаны, оплата произведена), предоставляет акт приема-передачи c датой в 4 квартале 2018.
5. Номинал не обнаружен, документацию КУ не передал.

В результате, основной ущерб компании нанесен учредителем в 4 квартале 2016 года, при возврате займа самому себе в условиях, когда он уже знал о просроченном займе кредитору. По договору займа, учредитель имел право себе его досрочно вернуть. Основная вина в том, что предыдущий руководитель и учредитель никогда не пытался обслуживать займ другого кредитора. Вместо "вывода компании из кризиса" или частичного расчета с кредитором путем взыскания дебиторки на 5 млн. руб. - передал ООО номиналам в 4 квартале 2018.

Вопрос остался: как в такой ситуации доказать, что по состоянию на 4 квартал 2018 г. реальная стоимость основных средств была не 50 млн. и компания утратила платежеспособность ? (операций по расчетному счету с 4 квартала 2018 не было)

 

[Мясников Андрей]

Я не смогу Вам помочь, ибо часть формулировок я не понимаю.
Например,
"4 кв. 2018 единственный учредитель передает 20% общества номиналу за взнос 5000 руб. в уставный капитал, через месяц решает передать 80% тому же номиналу, выплатить себе 80% уставного капитала. Остается гендиректором до февраля 2019. Факт передачи ООО фиксирует нотариус, но средства 5000 руб. на счет компании не поступают, 80% уставного капитала бывшему участнику не переводятся со счета компании".