Служитель
Пользователь
Почитайте ППВАС № 91 от 17.12.2009, полезно по теме.
Об НДФЛ при получении доходов арбитражным управляющим
- Автор темы Александр Чижов
- Дата начала
что именно там перечитать? если вы имеете в виду 7ой пункт, то сказанного он не опровергает
Служитель
Пользователь
Вроде читаете и не видите: "Требование такого лица о возмещении уплаченных им сумм за счет должника относится к той же очереди текущих платежей, к которой относилось исполненное им текущее обязательство должника"
Лучше объясните, почему в 4-ю текущих это загоняете. Это текущие, связанные с суд. расходами.
Фрекен Бок
Домоправительница
Мне займ конечно импонирует. Но "возмещение уплаченных им сумм за счет должника" это несколько не займ, не так? На мой взгляд, если вы из своих ( без займа) заплатили за публикацию- 1 очередь, если из своих оплатили ( без займа) за электроэнергию-3 очередь или 4-я. А если вы заняли должнику, пусть даже на эти же цели,... тут какая-то другая конструкция.
Служитель
Пользователь
Назовите это целевым займом. И не будьте адвокатом налоговой против себя.
Фрекен Бок
Домоправительница
Целевой займ..хм... уже интереснее..
Garret
Пользователь
Коллеги подскажите какая форма налоговой декларации представляется в налоговый орган?
АуАуАу
Пользователь
3-НДФЛ
Lawyer
Пользователь
в чем спор? спор будет в арбитраже (ну или сою)
декларацию подаешь и платишь 13%.
Фрекен Бок
Домоправительница
Кассовый метод, есть такое понятие. Выручка- это поступившие средства
Фрекен Бок
Домоправительница
Согласно письму Минфина, возмещение расходов включается в выручку и облагается налогом. Как мы тут все поняли и решили, в одном году может быть расход и тогда ты уменьшаешь налогооблагаемую базу, в другом году, когда тебе на счет приходит возмещение по расходам, налогооблагаемая база увеличивается. Сначала уменьшаешь, потом облагаешь, на ноль и выходишь.
Я буду платить НДФЛ, начиная с 2015г. Меня интересует переходный период с УСН на НДФЛ, в части обложения налогом возмещаемых расходов.И в 2015г. возмещаю себе расходы по некоторым должникам. То есть налогооблагаемая выручка увеличивается, но расход был черт знает в каких предыдущих годах, тогда, когда платился налог по УСН. Как думаете, будет правильным в декларацию по НДФЛ за 2015г. включить возмещаемые расходы и в доходную часть и в расходную?
Я буду платить НДФЛ, начиная с 2015г. Меня интересует переходный период с УСН на НДФЛ, в части обложения налогом возмещаемых расходов.И в 2015г. возмещаю себе расходы по некоторым должникам. То есть налогооблагаемая выручка увеличивается, но расход был черт знает в каких предыдущих годах, тогда, когда платился налог по УСН. Как думаете, будет правильным в декларацию по НДФЛ за 2015г. включить возмещаемые расходы и в доходную часть и в расходную?
Последнее редактирование:
Согласно этого письма возмещаемые расходы включаются в профессиональные налоговые вычеты
МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
ПИСЬМО от 17 января 2013 г. N 03-04-05/3-29
Департамент налоговой и таможенно-тарифной политики рассмотрел обращение по вопросам обложения налогом на доходы физических лиц доходов арбитражного управляющего и в соответствии со ст. 34.2 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) разъясняет следующее.
В соответствии с изменениями, внесенными в ст. 20 Федерального закона от 26.10.2002 N 127-ФЗ "О несостоятельности (банкротстве)" Федеральным законом от 30.12.2008 N 296-ФЗ "О внесении изменений в Федеральный закон "О несостоятельности (банкротстве)" (далее - Федеральный закон от 26.10.2002 N 127-ФЗ), с 1 января 2011 г. деятельность арбитражного управляющего в деле о банкротстве не требует регистрации в качестве индивидуального предпринимателя.
Арбитражный управляющий является субъектом профессиональной деятельности и осуществляет регулируемую Федеральным законом от 26.10.2002 N 127-ФЗ профессиональную деятельность, занимаясь частной практикой.
Согласно п. 1 ст. 20.6 Федерального закона от 26.10.2002 N 127-ФЗ арбитражный управляющий имеет право на вознаграждение в деле о банкротстве, а также на возмещение в полном объеме расходов, фактически понесенных им при исполнении возложенных на него обязанностей в деле о банкротстве.
Суммы вознаграждений арбитражного управляющего в деле о банкротстве, а также суммы возмещения фактически понесенных арбитражным управляющим расходов в связи с исполнением обязанностей в деле о банкротстве являются доходами арбитражного управляющего, полученными от деятельности в качестве арбитражного управляющего, и подлежат обложению налогом на доходы физических лиц в порядке, установленном гл. 23 "Налог на доходы физических лиц" Кодекса.
Согласно пп. 2 п. 1 ст. 227 Кодекса лица, занимающиеся в установленном действующим законодательством порядке частной практикой, самостоятельно осуществляют исчисление и уплату налога на доходы физических лиц с сумм доходов, полученных от такой деятельности, в соответствии со ст. 227 Кодекса.
Лица, занимающиеся частной практикой, в случае появления в течение года доходов, полученных от занятия частной практикой, обязаны представить налоговую декларацию с указанием суммы предполагаемого дохода от такой деятельности в текущем налоговом периоде в налоговый орган в пятидневный срок по истечении месяца со дня появления доходов. При этом сумма предполагаемого дохода определяется арбитражным управляющим (п. 7 ст. 227 Кодекса).
Исходя из изложенного обязанность представления арбитражным управляющим налоговой декларации с указанием суммы предполагаемого дохода от деятельности в качестве арбитражного управляющего возникает с момента фактического получения дохода арбитражным управляющим от такой деятельности.
При этом дата фактического получения дохода, согласно п. 1 ст. 223 Кодекса, определяется при получении доходов в денежной форме как день выплаты дохода, в том числе перечисления дохода на счета налогоплательщика в банках либо по его поручению на счета третьих лиц.
В соответствии со ст. 221 Кодекса при исчислении налоговой базы лица, занимающиеся в установленном действующим законодательством порядке частной практикой, имеют право на получение профессиональных налоговых вычетов в сумме фактически произведенных ими и документально подтвержденных расходов, непосредственно связанных с извлечением доходов. При этом состав указанных расходов, принимаемых к вычету, определяется налогоплательщиком самостоятельно в порядке, аналогичном порядку определения расходов для целей налогообложения, установленному гл. 25 "Налог на прибыль организаций" Кодекса.
Таким образом, арбитражный управляющий при определении налоговой базы по налогу на доходы физических лиц вправе уменьшить сумму доходов, полученную от осуществления деятельности в качестве арбитражного управляющего в деле о банкротстве, на профессиональный налоговый вычет в сумме расходов, фактически понесенных им при исполнении возложенных на него обязанностей в указанном деле о банкротстве, в том числе и в случае, когда такие расходы были понесены в предшествующем налоговом периоде.
При этом для получения профессионального налогового вычета указанные расходы должны быть документально подтверждены.
Заместитель директора
Департамента налоговой
и таможенно-тарифной политики
С.В.РАЗГУЛИН
МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
ПИСЬМО от 17 января 2013 г. N 03-04-05/3-29
Департамент налоговой и таможенно-тарифной политики рассмотрел обращение по вопросам обложения налогом на доходы физических лиц доходов арбитражного управляющего и в соответствии со ст. 34.2 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) разъясняет следующее.
В соответствии с изменениями, внесенными в ст. 20 Федерального закона от 26.10.2002 N 127-ФЗ "О несостоятельности (банкротстве)" Федеральным законом от 30.12.2008 N 296-ФЗ "О внесении изменений в Федеральный закон "О несостоятельности (банкротстве)" (далее - Федеральный закон от 26.10.2002 N 127-ФЗ), с 1 января 2011 г. деятельность арбитражного управляющего в деле о банкротстве не требует регистрации в качестве индивидуального предпринимателя.
Арбитражный управляющий является субъектом профессиональной деятельности и осуществляет регулируемую Федеральным законом от 26.10.2002 N 127-ФЗ профессиональную деятельность, занимаясь частной практикой.
Согласно п. 1 ст. 20.6 Федерального закона от 26.10.2002 N 127-ФЗ арбитражный управляющий имеет право на вознаграждение в деле о банкротстве, а также на возмещение в полном объеме расходов, фактически понесенных им при исполнении возложенных на него обязанностей в деле о банкротстве.
Суммы вознаграждений арбитражного управляющего в деле о банкротстве, а также суммы возмещения фактически понесенных арбитражным управляющим расходов в связи с исполнением обязанностей в деле о банкротстве являются доходами арбитражного управляющего, полученными от деятельности в качестве арбитражного управляющего, и подлежат обложению налогом на доходы физических лиц в порядке, установленном гл. 23 "Налог на доходы физических лиц" Кодекса.
Согласно пп. 2 п. 1 ст. 227 Кодекса лица, занимающиеся в установленном действующим законодательством порядке частной практикой, самостоятельно осуществляют исчисление и уплату налога на доходы физических лиц с сумм доходов, полученных от такой деятельности, в соответствии со ст. 227 Кодекса.
Лица, занимающиеся частной практикой, в случае появления в течение года доходов, полученных от занятия частной практикой, обязаны представить налоговую декларацию с указанием суммы предполагаемого дохода от такой деятельности в текущем налоговом периоде в налоговый орган в пятидневный срок по истечении месяца со дня появления доходов. При этом сумма предполагаемого дохода определяется арбитражным управляющим (п. 7 ст. 227 Кодекса).
Исходя из изложенного обязанность представления арбитражным управляющим налоговой декларации с указанием суммы предполагаемого дохода от деятельности в качестве арбитражного управляющего возникает с момента фактического получения дохода арбитражным управляющим от такой деятельности.
При этом дата фактического получения дохода, согласно п. 1 ст. 223 Кодекса, определяется при получении доходов в денежной форме как день выплаты дохода, в том числе перечисления дохода на счета налогоплательщика в банках либо по его поручению на счета третьих лиц.
В соответствии со ст. 221 Кодекса при исчислении налоговой базы лица, занимающиеся в установленном действующим законодательством порядке частной практикой, имеют право на получение профессиональных налоговых вычетов в сумме фактически произведенных ими и документально подтвержденных расходов, непосредственно связанных с извлечением доходов. При этом состав указанных расходов, принимаемых к вычету, определяется налогоплательщиком самостоятельно в порядке, аналогичном порядку определения расходов для целей налогообложения, установленному гл. 25 "Налог на прибыль организаций" Кодекса.
Таким образом, арбитражный управляющий при определении налоговой базы по налогу на доходы физических лиц вправе уменьшить сумму доходов, полученную от осуществления деятельности в качестве арбитражного управляющего в деле о банкротстве, на профессиональный налоговый вычет в сумме расходов, фактически понесенных им при исполнении возложенных на него обязанностей в указанном деле о банкротстве, в том числе и в случае, когда такие расходы были понесены в предшествующем налоговом периоде.
При этом для получения профессионального налогового вычета указанные расходы должны быть документально подтверждены.
Заместитель директора
Департамента налоговой
и таможенно-тарифной политики
С.В.РАЗГУЛИН
Служитель
Пользователь
Покажите, где именно в письме.
Похожие темы
-
НДФЛ при оплате доли в реестре физ. лицу
- Автор Людмила М.
- Ответы: 5
-
